Şirketimizde personel taşıma işleri için 2020 yılı Şubat ayında sıfır km Renault-Master alındı.
Aracın ÖTV belgesinde GTIP numarası 87.02olarak geçiyor. Araç binek görülebilir mi? Ticari olarak mı baz almalıyım? Bu araçla ilgili amortisman yakıt vs. gibi tutarlarını nasıl giderleştirebilirim?
Bahsettiğiniz araç binek araç konumunda değildir. Minibüstür. Amortisman ve Gider kısıtlaması uygulanmaz. Harcamaların tamamı gider olarak kayıtlara alınır.
Nakliyeci ve servis işi yapanlardan gelen akaryakıt fişlerinin tamamını gider yazabilir miyiz?
Gider kısıtlaması aktifte kayıtlı binek araçlar içindir. Ticari faaliyetlerde kullanılan araçların giderleri için gider kısıtlaması olmaz. Aktif de kayıtlı binek araçların tüm giderlerinin %70’lik kısmı gider %30’luk kısmı KKEG olarak kayıtlara alınır.
Nisan ayında ücretsiz izne çıkan işçiler için 17 gün nakdi ücret desteğine başvurduk. Aphb gönderirken KÇÖ olduğu gibi ilk 7 gün göstermek mecburi midir?
İşyerinizde zorlayıcı neden oluşmuş ve önceki aylarda bu 7 gün kullanılmış ise nakdi ücret desteğinde 7 gün uygulaması bulunmamaktadır.
Limited şirket ortaklığı olan ve aynı zamanda başka bir şirkette SGK’lı olarak çalışan kişi KÇÖ alabilir mi?
KÇÖ alır ama kişini 4/b’li olup bağ kur borcu başlar.
117 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (3.4.1) bölümüne göre aşağıdaki durumlarda tevkifat kapsamına giren işlem bedeli üzerinden KDV tevkifatı yapılmayacaktır.
– Tebliğin (3.1.2./b) ayırımında sayılanların, kısmi tevkifat uygulaması kapsamındaki teslim ve hizmetlerinde hesaplanan KDV, alıcıların durumuna bakılmaksızın, tevkifata tabi tutulmayacaktır. Ancak, bu durum profesyonel spor kulüplerince (şirketleşenler dahil) Tebliğin (3.1.2/b) ayırımında sayılanlara yapılan teslim ve hizmetlerde geçerli değildir.
Ayrıca, KDV Kanununun (11/1-c) ve geçici 17 nci maddeleri kapsamındaki teslimlerde ve KDV Kanunu uyarınca KDV’den istisna olan teslim ve hizmetlerde tevkifat söz konusu olmayacaktır.
Örnek: Gelir Vergisi Kanununa göre gerçek usulde vergiye tabi olmayan bir çiftçi tarafından yapılan yün ve yapağı teslimleri, KDV Kanununun 17/4-b maddesi uyarınca KDV’den müstesna olduğundan, bu işleme ait bedel üzerinden KDV hesaplanmayacak ve dolayısıyla tevkifat yapılmayacaktır.
– Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL’yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır.
Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arzettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacaktır.
Buna göre;
– 1 yıl süreli hizmet alımı şeklinde sözleşme yapılan, ancak aylık vergilendirme dönemleri itibariyle kısım kısım verilebilen hizmetlerde, alt sınır hesabında aylık olarak verilen hizmete ilişkin düzenlenen faturadaki KDV dahil bedel dikkate alınacaktır.
– 5018 sayılı Kanuna tabi bir kurumun makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlarına haftalık, aylık, yıllık bakım sözleşmeleri çerçevesinde sunulan hizmetler; her bir bakım döneminde sunulan kısım itibariyle değerlendirilecektir. Kurumun talep ve ihtiyaçları doğrultusunda ortaya çıkan, dönemsellik içermeyen tamir, bakım ve onarım hizmetleri ise KDV dahil 1000 TL’yi geçmediği sürece tevkifata tabi olmayacaktır. Tamir, bakım ve onarım hizmetlerinin sorumlu kurumun muhtelif makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlarına aynı gün içinde ifa edilmesi halinde bedel, her bir araç itibariyle değil, toplam olarak dikkate alınacak ve 1.000 TL’yi geçtiği taktirde de tevkifata tabi tutulacaktır.
– Yılın tamamında belli miktarda ürün için fason konfeksiyon işi yapılması yönünde sözleşme düzenlenmesi, ancak yıl içinde günlük, haftalık ya da aylık olarak teslim edilen ürün karşılığında fason hizmet faturası düzenlenmesi halinde, her fason hizmet faturasındaki KDV dahil hizmet bedeli, tevkifat alt sınırının hesabında dikkate alınacaktır. Ancak, bedelin parçalara bölünerek birden fazla fatura düzenlendiğinin tespiti halinde gerekli işlemlerin yapılacağı tabiidir.
Nisan 2020 ayı için İŞKUR tarafından 5 Mayıs 2020’de KÇÖ’leri çalışanların hesaplarına aktarılmıştır. İşveren, çalışılmayan süreler için yine de çalışanlarına ek ödeme yapmak istemektedir. Çalışılmayan günler için de işverenin, çalışanlarına ek ödeme yapması, kısa çalışma ödemelerine hak kazanmanın yasal şartlarını ihlal eder mi?
İşçiye işyerinde faaliyet tamamen durmuş ve KÇÖ’den yararlanma yoluna gidilmişse bu dönem işçiye ücret niteliğinde ödeme yapılamamaktadır. Ancak avans verilebilir.
8 Kişilik avukatlık ortaklığında Nisan ayından itibaren 2 kişi KÇÖ’den yararlandı. 3 Kişi ücretsiz izin desteğinden yaralandı. 3 kişi de çalışıyor gösterildi. Firmanın Nisan ayı için makbuz kesmesi gerekiyor çünkü karşı firmalar ödemelerini yapmışlar. Bu durumda KÇÖ ve ücretsiz izinden yaralanmada bir aykırılık olabilir mi?
3 kişi çalışıyor diye belirtmişsiniz. Büro sahiplerini de göz önünde bulundurarak fatura kesmenize bir engel bulunmamaktadır.
1-2020 Mart ayında kısa çalışma ödeneğine müracaat ettik ve henüz cevap gelmedi.
2020 Nisan döneminde kabul edilmiş gibi kod girmek istiyorum. Eğer edilmez ise eksik gün nedenini değiştireceğim. 2020 Nisan döneminde hangi kod ile sigorta bildirgemi bildirmem gerekiyor?
2- Kısa çalışma ödeneği çıkmayan müşterime 2020 Nisan ayı ücretsiz izin desteği için müracaat ettim.
Firma hiç açılmadı. Eksik gün nedenine bildirgede hangi kodu bildirmem uygun olur?
1.Kabul edilmiş olduğunu düşünürseniz KÇÖ için eksik gün nedenini seçmelisiniz.
10 kod KÇÖ kabul edilmezse ise
Nakdi ücret desteğine başvurursanız 29 kod KÇÖ kabul edilmez ve nakdi ücret desteğine başvurmayıp ücretsiz izine çıkarmışsanız 21 kod
KÇÖ kabul edilmemiş nakdi ücret desteği yok ücretsiz izin yok ise 10 kod girilmelidir.
2.Nisan ayı ilk 16 gün ücretsiz izin 14 gün pandemi ücretsiz izin ise 29 kod bildirilmelidir.
İşyerimi 21.03.2020 tarihinde KÇÖ den yararlanmaya başladı Mart dönemi SGK bildirgelerini yaparken eksik gün bildirim kodlarını 18-kısa çalışma ödeneği olarak bildirdik personellerimizden 1 kişi işe yeni girdiğinden KÇÖ kapsamı dışı oldu biz bu personelin mart bordrosunu yaparken eksik gün bildirimi kodunun 18-kısa çalışma ödeneği olarak yaptık. Düzeltme verip 21- diğer ücretsiz izin olarak değiştirmeli miyiz?
KÇÖ hak etmeyen işçi hiç çalışmadı ve yazılı ücretsiz izin kabulü var ise 21 kod yok ise 10 kod bildirilmelidir.
Eksik gün neden değişikliği dilekçe ile destekleyici belge ekinde ilgili SGM’den yapılabilmektedir.
Uluslararası taşımacılık işinde akaryakıt sarfiyatı, taşımacılık işinin doğrudan girdisini oluşturan mal olması nedeniyle, akaryakıta ilişkin ödenen KDV uluslararası taşımacılık işlemiyle ilgili olarak iade edilecek KDV hesabına doğrudan yüklenim olarak dahil edilir.
Ancak lastik, yedek parça gibi alımlara ilişkin yüklenilen KDV’nin, uluslararası taşımacılık işleminden kaynaklanan iade hesabına Amortismana Tabi İktisadi Kıymet (ATİK) olarak dahil edilmesi gerekmektedir.
Diğer taraftan, servis hizmetine ilişkin yüklenilen KDV’nin ise, iade hakkı doğuran işlemin bünyesine girdiği ölçüde iade edilecek KDV hesabında dikkate alınabileceğinden, bu harcamaların genel idare gideri olarak değerlendirilmesi gerekmektedir.
Genç girişimci istisnasından yararlanan ancak 2019 yılı zararla sonuçlanan serbest meslek erbabının, yıllık gelir vergisi beyannamesinde “Genç Girişimci İstisnası” kısmını doldurması gerekiyor mu?
Zarar elde edilmesi halinde genç girişimci istisnası doldurulmaz. Bir vergilendirme döneminde teşvik tutarının altında kazanç elde edilmesi durumunda, teşvikten yararlanılmayan tutar ertesi yıla devredilemeyecektir.
Başka hiçbir geliri olmayan (emeklilik dışında) gerçek kişi, ortağı bulunduğu anonim şirket tarafından kendisine 2018 yılına ait iştirak hissesinden doğan kazancı olarak 2019 yılı haziran ayında stopajı da kesilerek 36.000TL (otuz altı bin) ödenmiştir. Rakam 40 bin liranın altında olduğu için beyanname ile beyan etmeyeceğini düşünmekteyiz, bu doğru mudur? Ayrıca söz konusu iştirak hisselerinden doğan meblağ üzerinden kesilen ve ödenen stopaj tutarının iadesini talep edebiliyor muyuz, edebiliyorsak izlenecek yol nedir?
Beyan edilemeyen gelir için ödenen stopaj iade edilmez.
65 yaşın üzerinde olmam dolasıyla sokağa çıkmam yasak. Mükelleflerimin de beyanname verme süreleri uzadı mı benim durumumdan dolay?
SGK bildirgesinde uzama yok.
Sizin durumunuzdan dolayı Müşterileriniz ile aracılık ve sorumluluk sözleşmeniz varsa vergi beyannameleri ertelenmektedir.
Diş protez laboratuvarı olarak faaliyet gösteren limited şirket 01.04.2020 de faaliyetini durdurdu ve bu tarihten itibaren kısa çalışma ödeneğine başvurdu. 2020 Mart ayında tam çalışıldı. Bu nedenle Mart ayında yine de yarım ücret gibi eksik gün sebeplerini göstermek gerekiyor mu?
Zorlayıcı sebepler: İşçiyi işyerinde bir haftadan fazla süre ile çalışmaktan alıkoyan zorlayıcı bir sebebin ortaya çıkması ile başlatılacak süredir.
01.04.2020 faaliyet durdu ise 07.04.2020 tarihleri arası yarım ücretle aphb + 23 gün 18 kod kısa çalışma ödeneği eksik gün nedeni düzenlenmelidir.
Bir kuaför işletmem var ve Kısa Çalışma ödeneği için 60 gün şartını tamamlıyor ama 450 günü tamamlamıyor. Daha öncesinde BAĞKUR’a tabi olarak çalışması var. Kısa çalışma ödeneğine de başvuramıyor ama İçişleri Bakanlığı tarafından otomatik olarak kapatılmış. Bu işletmeler boşuna SGK mı ödeyecek?
Belirtilen kişinin İŞKUR’dan KÇÖ şartları sağlamadığı için ödenek alması mümkün değildir. Gelmediği günler için SGK bildirimi yapılırken “10 Genel hayatı etkileyen nedenler”i seçerek eksik gün bildiriminde bulunulabilir.
ÖTV’nin yasal dayanağını 4760 Sayılı ÖTV Kanunu oluşturur. ÖTV’ye tabi mallar, ÖTV Kanunu’na ekli dört ayrı liste ile belirlenir. ÖTV Kanunu’na ekli:
(I) sayılı listenin A cetvelinde; akaryakıt ürünleri, doğal gaz, LPG; (I) sayılı listenin B cetvelinde; akaryakıta katılabilen solvent türevleri, tiner, bazyağ, madeni yağlar ve yağlama müstahzarları, gibi mallar,
(II) sayılı listede, yarı römorklar için çekiciler, binek otomobilleri ve esas itibarıyla insan taşımak üzere imal edilmiş motorlu taşıtlar, eşya taşımaya mahsus motorlu taşıtlar, özel amaçlı motorlu taşıtlar, motosiklet, helikopter, uçak, gemi, yat, eğlence ve spor tekneleri gibi taşıtlar, gibi mallar,
(III) sayılı listenin A cetvelinde, alkolsüz içecekler ve alkollü içkiler; listenin B cetvelinde, puro, sigarillo, sigara, nargile tütünü, enfiye veya çiğnemeye mahsus tütün gibi tütün mamulleri ve makaron, gibi mallar,
(IV) sayılı liste genel itibariyle, havyar ve havyar yerine kullanılan ürünler, kozmetik ürünleri, kürkler ve kürkten giyim eşyası, muzır neşriyat, sofra, mutfak, tuvalet, yazıhane, ev tezyinatı ve benzeri işler için bazı cam eşyalar, manikür ve pedikür takım ve aletleri, altın veya gümüş kaplama kaşık, çatal ve kaşık-çatal takımları, klimalar, ısıtıcılar, beyaz eşyalar, elektrik motorlu araçların motorunu çalıştırmaya mahsus araç pilleri, küçük ev aletleri, cep telefonu, telsiz-telefon cihazları, mikrofon, hoparlör, kulaklık, amplifikatörler, ses kayıt ve çalma cihazları, televizyon, projektör, kamera, ses ve görüntü cihazları, infrared ile çalışan uzaktan kumanda cihazı, inci ve kıymetli taşlardan mamul saat kayışları, tabancalar ve diğer ateşli silahlar ile sürgülü silahlar, kristal avizeler, bazı oyun eşyaları, hayvansal maddelerden süs eşyaları gibi mallar yer almaktadır.
Gökhan Emin ÇERÇİ 